建筑施工企业税务问题（建筑施工企业税收政策）
建筑行业3%跟11%税率问题
1、建筑行业3%增值税普通发票是不能抵扣发票，而11%增值税专用发票是可以抵扣发票。如果需方只需要3%增值税普通发票，而供方开的是11%增值税专用发票，需方如果不是一般纳税人，照样是无法抵扣的，但供方要承担的是11%税费，通常能开11%增值税专用发票的企业，其自身都是进项票可以抵扣的。
2、根据营业税改征增值税试点方案，“营改增”后建筑业适用11%税率，与现行营业税3%的税率相比，提高了8个百分点。理论上讲可以通过进项抵扣降低税负，而且建筑业可以抵扣的项目很多，比如钢材、混凝土等建筑材料，以及运输费用等。但由于难以取得增值税专用发票等，建筑业进项抵扣不足的问题比较突出。
3、劳务分包方选择清包工模式选择适用简易计税方法的，其征收率为3%；选择一般计税方法的，其增值税税率为11%。（2）含甲供的劳务分包模式选择适用简易计税方法的，其征收率为3%；选择一般计税方法的，其增值税税率为11%。
可以给我讲一下建筑施工行业的税务嘛?
1、建筑施工企业应该缴纳营业税3%、城建税7%、教育费附加3%、各项基金，如果是施工总承包还要代扣代缴分包营业税，以及按合同价款的0.03%的印花税，企业所得税、个税。营业税，是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。
2、以上所称建筑业劳务收入，以签订的建设工程施工总包或分包合同上注明的建筑业劳务价款为准。
3、c、教育费附加、地方教育附加：按实际缴纳增值税的税额计算缴纳。适用费率教育费附加为3%；地方教育附加2%。
4、总的来说，建筑服务税是规范建筑行业秩序、保障公平竞争、维护消费者利益以及提供政府财政收入的重要手段。通过合理征收和管理建筑服务税，可以促进建筑行业的健康发展。
5、建筑施工企业如果有再外地发生应税事项时，需要办理外出经营许可证，并在工程所在地预缴税金。对于建筑企业，如果有预收账款，需要预缴对应的税费。
施工企业向业主开具发票的税务问题
二，企业向业主办理工程价款结算时，按应结算的金额，借记“应收账款”等科目，贷记本科目。合同完工时，将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。 三，本科目期末贷方余额，反映企业尚未完工建造合同已办理结算的累计金额。
09年新的营业税条例也没有总承包商全额开具，分包商如再开，即使是开给总承包商的，要重复交税纳税的规定，他们的这种说法是完全错误的。因为税法的立法宗旨之一就是税不重征。
补充的上面说A公司分包给B公司的问题，对于建安项目分包的一般都是劳务，当然也有可能是工程分包。
总承包人扣缴分包人营业税款，应向分包人的主管税务机关解缴，分包人有权要求主管税务机关提供建筑安装发票，并据实开具，不重复征税。外地施工单位应持原地主管税务机关核发的税务登记证副本和开出的《外出经营活动税收管埋证明》，到劳务发生地的主管税务机关申请报验登记，并接受税务管理。
如何加强营改增之后建筑企业税务筹划工作
1、加强增值税发票管理工作，减轻税负 在“营改增”政策实施背景之下，我们可以了解到目前建筑公司采取的是进项税额抵扣的征税方式。所以建议建筑公司应当与正规供应商进行合作，对于一些资质不正规，不能提供增值税专用发票的企业，可以减少业务往来的机会。
2、假设施工企业购入以上材料都能取得正规增值税发票，可抵扣的进项税率为3%，而建筑业增值税销项税率为11%，施工企业购入的以上材料必将增加8%的纳税成本，从而加大建筑业实际税负，挤占利润空间。
3、税收优惠调整：营改增后，原有的税收优惠政策可能发生调整，建筑业需要及时了解政策变化，调整税收筹划和经营模式。发票管理：营改增后，建筑业需要加强发票管理，确保开具、领用、使用和报销发票符合税务法规的规定，避免因为发票管理不当而引发的税务风险。
建筑业营改增在外地施工怎样缴税
建筑业营改增在外地施工怎样缴税 在建筑业“营改增“的初期，从不增加施工企业税收负担的角度出发，可以根据专案开票的不含税金额的3%预征（专用发票仍然是根据建筑业一般纳税人的适用税率开具）。
在项目所在地国税机关预缴 增值税 和所得税。再由总机构向机构所在地国税申报以上税种。总机构是一般纳税人的，由总机构开具增值税专用发票或普票，总机构是小规模的，可向项目所在地税务机关申请代开增值税专用发票。
在项目所在地国税机关预缴增值税和所得税。再由总机构向机构所在地国税申报以上税种。总机构是一般纳税人的，由总机构开具增值税专用发票或普票，总机构是小规模的，可向项目所在地税务机关申请代开增值税专用发票。
建筑企业营改增后需要上房产税以及个人所得税。房产税 依照房产余值计算缴纳的，税率为2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
发布时间: 2024-08-23