建筑施工企业怎样抵扣（建筑施工企业怎样抵扣进项税额）
营改增后,建筑业如何最大限度取得进项抵扣?
增值税法规定，凭票抵扣的增值税进项税额，抵扣期最长不得超过180天。在建筑业实际中，由于建设单位施工单位以及材料供应商之间互相拖欠货款的问题，导致货款的结算期难以把握，无法及时取得可抵扣增值税专用发票。名称不一致不能抵扣。
一般纳税人取得海关完税凭证，应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额；一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关收款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对，实行 先比对后抵扣 。
只有增值税一般纳税人才能够抵扣进项税。一般纳税人准予抵扣的进项税额：从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按买价和规定的扣除率（13%）计算。
该如何抵扣？增值税：小规模纳税人不得抵扣进项税额，一般纳税人可以抵扣进项税，但需要取得增值税专用发票。企业所得税：通过各项纳税调整，如果企业的各项成本、费用较多，可以少交甚至不交所得税；如果企业符合小微企业条件，应纳税所得额不超过50万元，可以减按10%的税率纳税。
建筑业“营改增”后，总包方通过修改合同条款，将分包价格条款改为含税价格，增加要求 分包商提供增值税专用发票条款。加强与分包商结算管理，做到进项税充分抵扣。坚持“先开票、后付款”，并在分包合同条款中予以明确，确保及时取得増值税专用发票，及时抵扣进项税，减少资金占用。
营改增前，建筑企业需缴纳的营业税为333万元（11100×3%）。营改增后，人工成本不能抵扣进项税额，因此能够抵扣的进项税额为870万元[9990×（55%+5%）÷（1+17%）×17%]，销项税额为1100万元[11100÷（1+11%）×11%]。这样计算，应缴纳的增值税为230万元（1100-870），建筑施工企业的税负有所下降。
施工企业的建筑原材料是否可以抵扣?
1、根据上述规定，施工企业在销售自产水泥混凝土的同时提供建筑劳务，应分别缴纳增值税和营业税，如果该施工企业是一般纳税人，并取得购进原材料的增值税专用发票，用于生产水泥混凝土购进原材料的进项税可以抵扣。
2、建筑业税抵扣是指建筑业企业在纳税过程中，对其购进的相关设备和原材料等所缴纳的税款，在符合一定条件下可以进行抵扣，从而减少应纳税额。具体来说，建筑业在生产经营过程中购买的固定资产如机械设备、建筑用材料等都会涉及到相应的税金支出。
3、不可以抵扣，只能作为施工成本列支：国家税务总局关于建筑业增值税一般纳税人缴纳增值税指的是提供建筑业劳务的同时附带销售自产货物的行为，对自产货物而耗用的原材料可以抵扣进项税，你说的这种情况属于包工包料，属于建筑业营业税的应税范畴，因此应合并工费缴纳建筑业营业税。
4、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十条规定：条例第十条所称非应税项目，是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。因此，该纳税人购进材料用于固定资产在建工程的，所取得的进项发票则不可抵扣，如已抵扣的要作进项转出。
建筑施工单位开具的普通增值税发票可以抵扣吗
1、不可以。除了特别规定的，任何增值税普通发票（不论是谁开出的）都不能抵扣。
2、建筑企业开的普通增值税发票是不可以抵扣的，必须是增值税专用发票才可以进行抵扣。增值税专用发票能否进行正常抵扣，还要取决于以下几个方面：购买方是否为一般纳税人；购买方开具的增值税发票是不是增值税专用发票，且发票真实，计算准确；在规定的时间内（180天）完成发票的认证。
3、对于选择清包工、甲供材以及《建筑施工许可证》规定或合同约定开工日期在2016年4月30日之前的老项目，可以适用简易计税办法，按3%的征收率开具增值税专用发票或增值税普通发票；也可以适用一般计税办法开具增值税发票，税率为9%。
4、可以。建筑业增值税小规模纳税人，提供的建筑服务、销售货物或者发生的其他增值税应税行为，如果需要开具增值税专用发票的，那么可以通过增值税发票的新系统，自行开具。
5、企业建房子，拿到施工单位开具的增值税专用发票能否抵扣，参考下列办法：第一条根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）及现行增值税有关规定，制定本办法。
6、法律分析：普通发票不能抵扣。只有一般纳税人企业取得可抵扣的增值税专用发票才能抵扣其进项税。进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。
一般纳税人建筑劳务企业的进项抵扣是什么?
纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。
取得劳务公司开具的增值税发票可以进行进项税抵扣。一般来说，劳务公司的进项包括，公司的办公费、房租、水电费、差旅费、通信费等。其次，如果企业的进项税额很少，可以申请简易征收，直接按3%缴纳增值税。
如果是一般纳税人取得建筑劳务公司开具的简易计征的增值税专用发票，进项税额是可以认证抵扣的。账务处理是，借：工程施工—合同成本，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款等科目。
发布时间: 2024-08-11